Je moet parkeerbelasting betalen als je op een parkeerplaats voor betaald parkeren je auto parkeert. Heb je geen parkeerbelasting betaald, dan kan een naheffingsaanslag parkeerbelasting worden opgelegd.
In de gemeentewet is opgenomen wat onder parkeren wordt verstaan. Dit is het gedurende een aaneengesloten periode doen of laten staan van een voertuig. Er is geen sprake van parkeren gedurende de tijd dat je onmiddellijk:
Een automobilist stond met zijn auto stil op een parkeerplaats voor betaald parkeren zonder parkeerbelasting te betalen. Hij vond dat de door een ambtenaar opgelegde naheffingsaanslag parkeerbelasting ten onrechte was omdat de auto daar stond om zaken te laden en te lossen. Hij zat namelijk nog in zijn auto met de alarmlichten aan terwijl zijn dochter een pakketje ophaalde bij een winkel vlakbij.
Rechtbank Noord-Holland was het niet met de automobilist eens. Van onmiddellijk laden en lossen is volgens de rechtbank alleen sprake bij het daadwerkelijk plaatsen in of nemen van goederen uit de auto. Als de auto stilstaat terwijl iemand bezig is met het ophalen of afleveren van zaken, is sprake van parkeren, ongeacht de tijd dat de auto stilstaat.
Let op! Er geldt een uitzondering als de te laden of te lossen zaken van een zodanige omvang of gewicht zijn dat zij niet of bezwaarlijk op een andere wijze dan met de auto kunnen worden opgehaald of gebracht. In het geval van de automobilist ging het echter om een klein pakketje waardoor deze uitzondering niet van toepassing was.
De rechtbank merkte nog op dat het niet uitmaakte dat de automobilist in zijn auto was blijven zitten met de alarmlichten aan. Ook dan kan gewoon sprake van parkeren zijn.
De rechtbank oordeelde daarom dat de naheffingsaanslag parkeerbelasting terecht was opgelegd.
Rechtbank Noord-Holland heeft geoordeeld dat je ook parkeerbelasting moet betalen als je kort op een parkeerplaats voor betaald parkeren staat terwijl je in de auto blijft zitten en je alarmlichten aan hebt. Hoe zit dat?
LEES VERDER
Wanneer je bv een schuld aangaat bij de bank, eist de bank zeer regelmatig dat jij als dga borg gaat staan voor (een deel van) die schuld. Als je bv de schuld niet meer kan aflossen aan de bank, kan de bank jou als borg aanspreken om de schuld te voldoen. Jij kunt de door jouw betaalde aflossing van de schuld weer verhalen op de bv, jij krijgt dan een zogenaamde regresvordering.
Jouw regresvordering op de bv valt onder de tbs-regeling in box 1. Over het algemeen zal je bv geen geld meer hebben om jouw regresvordering te voldoen. De waarde van de regresvordering is daarom vaak lager dan de nominale waarde of is zelfs nul. Kun je dan een verlies nemen in box 1 vanwege de gedaalde waarde van de regresvordering?
De Belastingdienst vindt bijna altijd dat dit niet kan omdat de borgstelling onzakelijk zou zijn. Een borgstelling is onzakelijk als die is aangegaan vanuit aandeelhoudersmotieven. Er kan dan geen (niet van de winstafhankelijke vergoeding) worden bepaald waartegen een onafhankelijke derde ook bereid zou zijn om borg te staan onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden.
In een casus die voorlag bij rechtbank Zeeland-West-Brabant stelde de rechtbank dat verliesneming op een regresvordering in principe mogelijk is, tenzij sprake is van een onzakelijke borgstelling.
Het is aan de Belastingdienst om te bewijzen dat de borgstelling onzakelijk is. De Belastingdienst moet dan aannemelijk maken dat er geen onafhankelijke derde is die onder dezelfde omstandigheden bereid zou zijn borg te gaan staan.
In deze casus slaagde de Belastingdienst niet in dat bewijs. De Belastingdienst had volgens de rechtbank niet aannemelijk gemaakt dat de financiële situatie en toekomstperspectieven bij het aangaan van borg zodanig slecht waren dat de borg van € 37.500 uit aandeelhoudersmotief was aangegaan.
Zo was onder meer een nieuwe aandeelhouder bereid fors te investeren (€ 500.000), verstrekte een bank een krediet van € 200.000 en een borgstellingskrediet van € 225.000 waarvoor de Nederlandse Staat borg stond. De rechtbank ging er daarom vanuit dat de borg op het moment van aangaan zakelijk was.
De rechtbank oordeelde dat de borgstelling gedurende de looptijd ook niet onzakelijk was geworden. Voor een borgstelling kunnen niet zonder meer acties worden ondernomen om rechten veilig te stellen, aldus de rechtbank. Zo kan een zakelijk borgtocht in principe niet worden opgezegd. Als de borgtocht wel opgezegd kan worden, blijft de borg bovendien bestaan voor de bestaande schulden. De rechtbank kwam dan ook tot het oordeel dat de belanghebbende ook gedurende de looptijd zakelijk handelde.
Gevolg was dat het verlies op de regresvordering aftrekbaar was.
Houd er rekening mee dat elke casus op zichzelf staat. De uitspraak van rechtbank Zeeland-West-Brabant betekent niet dat elke borgstelling zakelijk is en een eventueel verlies op de borg aftrekbaar is. Dit is sterk afhankelijk van de feiten en omstandigheden.
Is het mogelijk om fiscaal een verlies te nemen indien je als dga wordt aangesproken omdat je borg staat voor een schuld van je bv? Het antwoord op die vraag is niet in zijn algemeenheid te beantwoorden. In een casus bij rechtbank Zeeland-West-Brabant kon een dga wel een verlies in aftrek brengen. Wat speelde daar?
LEES VERDER
De niet-Unieregeling is één van de drie regelingen binnen het Europese éénloketsysteem dat ook wel OSS wordt genoemd. De niet-Unieregeling geldt voor ondernemers die niet in de EU zijn gevestigd en ook geen vaste inrichting in de EU hebben (hierna: niet-EU ondernemers). Als deze niet-EU ondernemers aan particulieren diensten verrichten die op grond van de btw-regels zijn belast in één of meerdere EU-landen, kunnen deze ondernemers de in die EU-landen verschuldigde btw aangeven en afdragen via de niet-Unieregeling.
Tot 1 januari 2027 kan een niet-EU ondernemer de niet-Unieregeling alleen toepassen voor diensten die de niet-EU ondernemer verricht aan particulieren die in de EU wonen. Op dit moment geldt de niet-Unieregeling dus niet voor diensten aan een particulier die buiten de EU woont.
Vanaf 1 januari 2027 wordt de niet-Unieregeling uitgebreid, waardoor de regeling vanaf die datum ook geldt voor diensten aan particulieren die buiten de EU wonen. Dit wordt toegelicht aan de hand van het volgende voorbeeld.
Stel dat in Groot-Brittanië een ondernemer is gevestigd, die gespecialiseerd is het renoveren van monumentale panden. Vervolgens schakelt een in Zwitserland woonachtige particulier deze Britse ondernemer in voor de renovatie van een monumentaal pand in Nederland. Omdat de renovatiedienst van de Britse ondernemer kwalificeert als een ‘dienst met betrekking tot een onroerende zaak’ is deze dienst belast in het land van de onroerende zaak is gelegen, dus in Nederland.
Tot 1 januari 2027 kan de Britse ondernemer de verschuldigde Nederlandse btw niet aangeven via de niet-Unieregeling, omdat de afnemer van de dienst een particulier is die niet in de EU woont. Daarom moet de Britse ondernemer zich op dit moment in Nederland registreren voor de btw en de verschuldigde btw bij aangifte voldoen.
Vanwege de uitbreiding van de niet-Unieregeling, maakt het vanaf 1 januari 2027 niet meer uit waar de particuliere afnemer woont. De Britse ondernemer kan de verschuldigde Nederlandse btw vanaf 1 januari 2027 aangeven en afdragen via de niet-Unieregeling.
De uitbreiding van de niet-Unieregeling maakt onderdeel uit van de implementatie van het onderdeel ‘enkele btw-registratie’ van de Europese richtlijn “VAT In the Digital Age” (hierna: VIDA-richtlijn). Het wetsvoorstel, waarin dit onderdeel wordt geïmplementeerd in de Nederlandse wetgeving, is op 19 oktober 2026 in het Staatsblad gepubliceerd en treedt in werking op 1 januari 2027.
Vanaf 1 januari 2027 wordt de zogenoemde niet-Unieregeling uitgebreid voor een specifieke situatie.
LEES VERDER
Bij verkrijging van een woning bedraagt het tarief overdrachtsbelasting in 2026 8%, 2% of is de startersvrijstelling van toepassing. Van belang voor de hoogte van het tarief en de startersvrijstelling is onder meer of je de woning zelf anders dan tijdelijk als hoofdverblijf gaat gebruiken (hierna: het hoofdverblijf criterium). In dat geval bedraagt het tarief, onder voorwaarden, 2% of kan je, onder voorwaarden, de startersvrijstelling toepassen.
Ga je de verkregen woning niet zelf (anders dan tijdelijk) als hoofdverblijf gebruiken, dan geldt een hoger tarief van op dit moment 8%. De startersvrijstelling is dan niet van toepassing. In de belastingplannen voor 2027 is overigens opgenomen dat het hogere tarief van 8% vanaf 2027 7% bedraagt.
Let op! Voor het 2%-tarief en de startersvrijstelling gelden voorwaarden. Laat je daarover goed informeren. Meer informatie vind je ook op de website van de Belastingdienst.
De vraag die voorlag bij gerechtshof Arnhem-Leeuwarden was of voldaan is aan het hoofdverblijf criterium als een woning wordt verkregen die daarna volledig wordt gesloopt, waarna op hetzelfde perceel weer een woning wordt gebouwd.
De Belastingdienst vond dat niet aan het criterium was voldaan, omdat de kopers van de verkregen te slopen woning daar nooit hebben gewoond en ook daar geen intentie toe hadden.
De kopers vonden dat zij wel aan het criterium voldeden omdat zij van meet af aan de intentie hebben gehad om in de nieuw te bouwen woning te gaan wonen.
Het gerechtshof oordeelt dat 2% overdrachtsbelasting van toepassing is. Het gerechtshof vindt dat de strikte grammaticale uitleg van de Belastingdienst van het hoofdcriterium de doelstelling van de differentiatie in de overdrachtsbelasting miskent. De kopers laten een woning achter en zijn de nieuwe woning die is ontstaan na sloop en herbouw als hoofdverblijf gaan gebruiken. Het is volgens het gerechtshof dan in strijd met doel en strekking van de wet om dan 8% overdrachtsbelasting toe te passen.
Eerder in 2026 oordeelde gerechtshof Amsterdam dat niet aan het hoofdverblijf criterium was voldaan in een casus waarin een echtpaar een woning kocht, deze helemaal liet slopen (inclusief fundering) en op dezelfde plaats een nieuwe woning liet bouwen. De oude woning was volledig opgehouden te bestaan en kon dus niet meer worden bewoond. Daarom kon aan niet voldaan worden aan het hoofdverblijfcriterium, aldus gerechtshof Amsterdam. Tegen deze beslissing is beroep in cassatie ingesteld.
Let op! Gelet op de uitspraak van gerechtshof Amsterdam valt nog te bezien of de uitspraak van gerechtshof Arnhem-Leeuwarden standhoudt. De kans is groot dat tegen de uitspraak beroep in cassatie wordt ingesteld. Het is afwachten wat de Hoge Raad in cassatie oordeelt over de uitspraak van gerechtshof Amsterdam en mogelijk ook over de uitspraak van gerechtshof Arnhem-Leeuwarden.
Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden vindt dat ook de verkrijging van een woning die daarna volledig wordt gesloopt, waarna er herbouw plaatsvindt, onder de 2% overdrachtsbelasting of de startersvrijstelling kan vallen. Wat besliste het gerechtshof hierover?
LEES VERDER
Bij verkrijging van een woning bedraagt het tarief overdrachtsbelasting in 2026 8%, 2% of is de startersvrijstelling van toepassing. Van belang voor de hoogte van het tarief en de startersvrijstelling is onder meer of je de woning zelf anders dan tijdelijk als hoofdverblijf gaat gebruiken (hierna: het hoofdverblijf criterium). In dat geval bedraagt het tarief, onder voorwaarden, 2% of kan je, onder voorwaarden, de startersvrijstelling toepassen.
Ga je de verkregen woning niet zelf (anders dan tijdelijk) als hoofdverblijf gebruiken, dan geldt een hoger tarief van op dit moment 8%. De startersvrijstelling is dan niet van toepassing. In de belastingplannen voor 2027 is overigens opgenomen dat het hogere tarief van 8% vanaf 2027 7% bedraagt.
Let op! Voor het 2% tarief en de startersvrijstelling gelden voorwaarden. Laat je daarover goed informeren. Meer informatie vind je ook op de website van de Belastingdienst.
De vraag die voorlag bij gerechtshof Arnhem-Leeuwarden was of voldaan is aan het hoofdverblijf criterium als een woning wordt verkregen die daarna volledig wordt gesloopt, waarna op hetzelfde perceel weer een woning wordt gebouwd.
De Belastingdienst vond dat niet aan het criterium was voldaan omdat de kopers van de verkregen te slopen woning daar nooit hebben gewoond en ook daar geen intentie toe hadden.
De kopers vonden dat zij wel aan het criterium voldeden omdat zij van meet af aan de intentie hebben gehad om in de nieuw te bouwen woning te gaan wonen.
Het gerechtshof oordeelt dat 2% overdrachtsbelasting van toepassing is. Het gerechtshof vindt dat de strikte grammaticale uitleg van de Belastingdienst van het hoofdcriterium de doelstelling van de differentiatie in de overdrachtsbelasting miskent. De kopers laten een woning achter en zijn de nieuwe woning die is ontstaan na sloop en herbouw als hoofdverblijf gaan gebruiken. Het is volgens het gerechtshof dan in strijd met doel en strekking van de wet om dan 8% overdrachtsbelasting toe te passen.
Eerder in 2026 oordeelde gerechtshof Amsterdam dat niet aan het hoofdverblijf criterium was voldaan in een casus waarin een echtpaar een woning kocht, deze helemaal liet slopen (inclusief fundering) en op dezelfde plaats een nieuwe woning liet bouwen. De oude woning was volledig opgehouden te bestaan en kon dus niet meer worden bewoond. Daarom kon aan niet voldaan worden aan het hoofdverblijfcriterium, aldus gerechtshof Amsterdam. Tegen deze beslissing is beroep in cassatie ingesteld.
Let op! Gelet op de uitspraak van gerechtshof Amsterdam valt nog te bezien of de uitspraak van gerechtshof Arnhem-Leeuwarden stand houdt. De kans is groot dat tegen de uitspraak beroep in cassatie wordt ingesteld. Het is afwachten wat de Hoge Raad in cassatie oordeelt over de uitspraak van gerechtshof Amsterdam en mogelijk ook over de uitspraak van gerechtshof Arnhem-Leeuwarden.
Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden vindt dat ook de verkrijging van een woning die daarna volledig wordt gesloopt, waarna er herbouw plaatsvindt, onder de 2% overdrachtsbelasting of de startersvrijstelling kan vallen. Wat besliste het gerechtshof hierover?
LEES VERDER
Om voor de regeling in aanmerking te komen moet je een startup of scale-up zijn. Hiervan is sprake als je onderneming gebruikmaakt van een schaalbaar en herhaalbaar bedrijfsmodel dat voortvloeit uit innovatie.
Let op! Een onderneming is schaalbaar en herhaalbaar als het de omzet snel kan laten groeien zonder lineaire inzet van meer mensen, meer middelen of meer kosten, maar door gebruik te maken van technologie met lagere marginale kosten en schaalvoordelen. Innovatie is het ontwikkelen of verbeteren van producten, diensten, processen of technologieën met technische vernieuwing of significante functionele verbetering ten opzichte van de sector.
Voor de startup of scale-up geldt verder nog als voorwaarde dat zij niet beursgenoteerd is. De startup of scale-up mag ook niet voor meer dan 25% gehouden worden door een beursgenoteerde onderneming.
Startups of scale-ups kunnen in beginsel alleen van de regeling gebruikmaken als ze voldoen aan de EU-definitie van kleine, middelgrote of micro-onderneming (kmo). Dit is – op hoofdlijnen- het geval als de onderneming minder dan 250 werknemers heeft en een omzet heeft die niet hoger is dan € 50 miljoen of een jaarlijks balanstotaal dat niet hoger is dan € 43 miljoen.
Tip! Een startup of scale-up die niet voldoet aan de kmo-definitie kan ook gebruikmaken van de voorgestelde regeling, onder de voorwaarde dat het de-minimissteunplafond van € 300.000 per drie jaar niet wordt overschreden.
De toets of sprake is van een startup of scale-up vindt plaats door de RVO. RVO toetst daarbij op de volgende voorwaarden:
Bij de toets op de begrippen schaalbaarheid en innovatie kijkt RVO naar verschillende indicatoren zoals (niet-limitatief) het gebruik van innovatieregelingen (zoals de WBSO) of het Innovatiekrediet of dat participatiemaatschappijen durfkapitaal hebben verstrekt.
Let op! De RVO geeft een beschikking als je kwalificeert als startup scale-up. Deze is in principe acht jaar geldig en kan daarna maximaal driemaal in termijnen van vijf jaar verlengd worden.
Je bent geen startup of scale-up meer als je niet meer voldoet aan de voorwaarden en/of bij faillissement. Je moet hiervan binnen vier weken een melding doen bij de RVO. Op het ten onrechte niet doen van de melding kan een boete volgen die kan oplopen tot € 103.000.
Ben je een startup of scale-up en ken je aandelenopties toe aan je werknemers? Dan vindt onder de nieuwe regeling een versmalling van de grondslag van het inkomen uit aandelenoptierechten plaats tot 65%. DE gronds
Let op! Deze grondslagversmalling vindt alleen plaats bij vervreemding van de met de aandelenopties verkregen aandelen. Worden de aandelenopties zelf vervreemd, dan is gewoon 100% belast. De grondslagversmalling is ook niet van toepassing voor zover de waarde in het economische verkeer van de aandelen op het moment van toekennen van de aandelenopties hoger was dan de uitoefenprijs.
Heeft de werknemer voor of na toekenning van de aandelenopties een aanmerkelijk belang in de startup of scale-up dan kan de nieuwe regeling niet worden toegepast. Hetzelfde geldt als sprake is van een zogenaamd lucratief belang.
Onder de nieuwe regeling kan de belastingheffing worden uitgesteld tot het moment dat de door uitoefening van de aandelenopties verkregen aandelen daadwerkelijk vervreemd worden.
Een voorwaarde voor de nieuwe regeling is dat schriftelijk tussen werknemer en de werkgever wordt afgesproken dat de aandelenopties of de bij uitoefening van de aandelenopties verkregen aandelen niet binnen twee jaar na toekenning mogen worden vervreemd.
Let op! Als de startup of scale-up wordt verkocht of naar de beurs gaat, geldt deze voorwaarde niet.
Treedt een werknemer uit dienst, dan ontstaat er onder de nieuwe regeling geen heffingsmoment. Heffing vindt ook voor ex-werknemers plaats op het moment van vervreemding van de aandelen. Om er voor te zorgen dat de ex-werkgever ook weet dat hij moet heffen, moet in de aandelenoptieovereenkomst worden opgenomen dat de werkgever voorafgaand aan de verkoop van de aandelen schriftelijk instemt met die verkoop.
Is de RVO beschikking niet meer geldig? Bijvoorbeeld omdat de termijn van acht jaar afloopt en er geen verlenging plaatsvindt? Of omdat de startup of scale-up niet meer aan de voorwaarden voldoet, bijvoorbeeld bij een beursgang? Dan behoudt de werknemer het fiscale voordeel van de grondslagversmalling naar 65% voor de periode dat sprake was van een startup of scale-up. Bij latere verkoop van de aandelen wordt dan naar tijdsgelang een deel van het inkomen versmald naar 65% en het andere deel belast tegen 100%.
Emigreert een werknemer voordat de aandelenopties of de daarmee verkregen aandelen in de loonheffing zijn betrokken? Dan worden deze op het moment van emigratie geacht fictief te zijn vervreemd tegen de dan geldende waarde in het economische verkeer. De Belastingdienst legt dan een zogenaamde conserverende aanslag op. Voor deze conserverende aanslag wordt voor onbepaalde tijd uitstel van betaling verleend. Dit uitstel wordt (gedeeltelijk) beëindigd als er liquide middelen beschikbaar komen of zich een ander heffingsmoment voordoet.
Let op! Gedurende het uitstel van betaling wordt geen invorderingsrente in rekening gebracht. Alleen als de werknemer zich verplaats of woonachtig wordt buiten de EU of EER moet hij/zij zekerheid stellen voor de conserverende aanslag.
De Tweede en Eerste Kamer moeten nog met de nieuwe regeling instemmen. Daarna treedt de regeling bij koninklijk besluit in werking. De voorkeur van het kabinet is een ingangsdatum op 1 januari 2027. Of dat gehaald gaat worden, is op dit moment nog niet zeker.
Belangrijk voor nu is dat aandelenoptierechten die op of na 17 april 2025 zijn toegekend, gebruik kunnen maken van de nieuwe regeling als aan alle voorwaarden wordt voldaan.
Daarbij is van belang dat, als de nieuwe regeling per 1 januari 2027 ingaat, de aandelenoptierechten op 31 december 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken. Is dat wel het geval, dan geldt de nieuwe regeling niet.
Zorg er daarom voor dat, waar mogelijk, de vanaf 17 april 2025 toegekende aandelenoptierechten in 2026 nog niet in de loonbelasting worden betrokken.
Vanaf waarschijnlijk 2027 komt er een fiscaal aantrekkelijke regeling voor aandelenopties toegekend aan werknemers van startups en scale-ups. Wat houdt dit in en waar moet je nu al rekening mee houden?
LEES VERDER
De zogenoemde platformfictie geldt vanaf 1 juli 2021 voor de volgende situaties:
1. Ondernemers die met een platform faciliteren bij afstandsverkopen van buiten de EU aan particulieren, terwijl de intrinsieke waarde van de goederen niet meer bedragen dan € 150 per zending; of
2. Ondernemers die met een platform faciliteren bij afstandsverkopen binnen de EU of faciliteren bij lokale leveringen in de EU aan particulieren, terwijl de leverancier van de goederen buiten de EU is gevestigd.
In deze situaties wordt het platform voor de btw geacht de goederen zelf te hebben ontvangen van de verkoper en vervolgens te hebben geleverd aan de consument.
Met het begrip platform wordt een online portaal bedoeld, zoals een marktplaats of webwinkel, dat faciliteert bij de goederenlevering. De ondernemer met het platform brengt een afnemer en een leverancier die de goederen te koop aanbiedt via het platform met elkaar in contact, hetgeen resulteert in een goederenlevering via het platform. Daarbij handelt het platform niet op eigen naam.
Vanaf 1 januari 2027 wordt de platformfictie voor de onder punt 2 vermelde situatie uitgebreid. Als gevolg van deze uitbreiding geldt de platformfictie vanaf genoemde datum niet alleen meer voor leveringen aan particulieren. Ook goederenleveringen binnen de EU door een platform aan btw-vrijgestelde ondernemers, of rechtspersonen niet-ondernemer, die met hun aankoop onder de verwervingsdrempel voor vrijgestelde intracommunautaire verwervingen blijven, vallen dan onder de platformfictie. In Nederland is de verwervingsdrempel € 10.000.
Let op! De hoogte van de verwervingsdrempel verschilt per EU-land.
De uitbreiding betekent dat de platformfictie bijvoorbeeld ook gaat gelden als een Nederlands platform een goederenlevering binnen de EU faciliteert tussen een buiten de EU gevestigde leverancier en een in de EU gevestigde KOR-ondernemer die onder de verwervingsdrempel van blijft. Daarvan is bijvoorbeeld sprake in de volgende situatie.
Een in Groot-Brittannië gevestigde ondernemer verkoopt via een in Nederland gevestigd platform goederen aan een in Frankrijk gevestigde KOR-ondernemer. De goederen van de Britse ondernemer zijn reeds ingevoerd en opgeslagen in Nederland. Als de Franse KOR-ondernemer, en de afnemer van de goederen, met zijn aankoop onder de Franse verwervingsdrempel van € 10.000 blijft, is per 1 januari 2027 de platformfictie van toepassing op deze transactie.
Vanwege deze platformfictie, wordt de Britse ondernemer geacht de goederen voor de btw te leveren aan het Nederlandse platform. Voor deze levering geldt het btw-nultarief in het EU-land van vertrek van de goederen, dus in dit voorbeeld in Nederland.
Vervolgens verricht het Nederlandse platform bij wetsfictie een btw-belaste levering in Frankrijk (intracommunautaire afstandsverkoop), omdat de Franse KOR-ondernemer geen btw-belaste intracommunautaire verwerving verricht in Frankrijk. De verschuldigde Franse btw kan het Nederlandse platform aangeven via de OSS of via de reguliere Franse btw-aangifte.
De uitbreiding van de platformfictie maakt onderdeel uit van de implementatie van het onderdeel ‘enkele btw-registratie’ van de Europese richtlijn “VAT In the Digital Age” (hierna: VIDA-richtlijn). Het wetsvoorstel, waarin dit onderdeel wordt geïmplementeerd in de Nederlandse wetgeving, is op 6 oktober 2026 aangenomen door de Eerste Kamer.
Vanaf 1 januari 2027 wordt de zogenoemde platformfictie in de btw uitgebreid voor een specifieke situatie.
LEES VERDER
Om in aanmerking te komen voor de tijdelijke regeling nadeelcompensatie vuurwerkdetailhandelaren moet je in december 2025 én in december 2022, 2023 of 2024 eindejaarsvuurwerk verkocht hebben aan particulieren vanuit één of meer vuurwerklocaties in Nederland. Verder moet je een inschrijving bij de KVK hebben.
Let op! Eindejaarsvuurwerk is vuurwerk dat alleen aan het einde van het jaar aan particulieren verkocht mag worden. Hieronder valt niet fop- en schertsvuurwerk. Dit mag namelijk het hele jaar verkocht en afgestoken worden. Ook professioneel vuurwerk komt niet in aanmerking voor de regeling nadeelcompensatie.
De nadeelcompensatie bestaat uit drie delen: je misgelopen winst, een opslag van 15% en € 3.500 per verkooplocatie.
Je misgelopen winst wordt berekend aan de hand van de inkoopwaarde van je vuurwerk in een referentiejaarwisseling. Standaard is dat de jaarwisseling 2024-2025, maar je mag ook kiezen voor 2022-2023 of 2023-2024.
Deze inkoopwaarde wordt verhoogd met een vastgesteld gemiddeld winstpercentage welke afhankelijk is van de totale opslagcapaciteit van jouw verkooplocaties in december 2025 en waar je inkoopt.
Let op! Er wordt ook nog een inflatiecorrectie toegepast, afhankelijk van de gekozen referentiejaarwisseling. Dit is 6,85% voor 2024-2025, 9,69% voor 2023-2024 en 16,39% voor 2022-2023.
De misgelopen winst wordt vervolgens verhoogd met een opslag van 15%. Tot slot ontvang je ook nog € 3.500 per verkooplocatie, met een maximum van 5 verkooplocaties.
Let op! De uiteindelijke berekening is: inkoopwaarde x winstpercentage x inflatiecorrectie x 1,15 + € 3.500 per verkooplocatie (maximaal 5). Op de website van RVO is een aantal rekenvoorbeelden opgenomen.
Aanvragen van de nadeelcompensatie kan bij RVO. De aanvraagperiode loopt van dinsdag 3 november 2026 9.00 uur tot maandag 18 januari 2027 17.00 uur.
Let op! Vanaf maandag 2 november 2026 9.00 uur kun je al wel een conceptaanvraag klaarzetten. Lees hier wat je allemaal nodig hebt voor een aanvraag.
RVO neemt telefonisch contact met je op als je aanvraag beoordeeld is. De eerste betalingen van de nadeelcompensatie worden vanaf half januari 2027 verwacht.
Ben of was je een vuurwerkdetailhandelaar? Dan kom je misschien wel in aanmerking voor een nadeelcompensatie voor je misgelopen winst door het vuurwerkverbod. Aanvragen kan vanaf 3 november 2026, voorbereiden van die aanvraag kan nu al.
LEES VERDER
Om in aanmerking te komen voor de tijdelijke regeling nadeelcompensatie vuurwerkdetailhandelaren moet je in december 2025 én in december 2022, 2023 of 2024 eindejaarsvuurwerk verkocht hebben aan particulieren vanuit één of meer vuurwerklocaties in Nederland. Verder moet je een inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KVK) hebben.
Let op! Eindejaarsvuurwerk is vuurwerk dat alleen aan het einde van het jaar aan particulieren verkocht mag worden. Hieronder valt niet fop- en schertsvuurwerk. Dit mag namelijk het hele jaar verkocht en afgestoken worden. Ook professioneel vuurwerk komt niet in aanmerking voor de regeling nadeelcompensatie.
De nadeelcompensatie bestaat uit drie delen: je misgelopen winst, een opslag van 15% en € 3.500 per verkooplocatie.
Je misgelopen winst wordt berekend aan de hand van de inkoopwaarde van je vuurwerk in een referentiejaarwisseling. Standaard is dat de jaarwisseling 2024-2025 maar je mag ook kiezen voor 2022-2023 of 2023-2024.
Deze inkoopwaarde wordt verhoogd met een vastgesteld gemiddeld winstpercentage welke afhankelijk is van de totale opslagcapaciteit van jouw verkooplocaties in december 2025 en waar je inkoopt:
Let op! Er wordt ook nog een inflatiecorrectie toegepast, afhankelijk van de gekozen referentiejaarwisseling: 6,85% voor 2024-2025, 9,69% voor 2023-2024 en 16,39% voor 2022-2023.
De misgelopen winst wordt vervolgens verhoogd met een opslag van 15%. Tot slot ontvang je ook nog € 3.500 per verkooplocatie (met een maximum van 5 verkooplocaties).
Let op! De uiteindelijke berekening is: inkoopwaarde x winstpercentage x inflatiecorrectie x 1,15 + € 3.500 per verkooplocatie (maximaal 5). Op de website van RVO zijn een aantal rekenvoorbeelden opgenomen.
Aanvragen van de nadeelcompensatie kan bij de RVO. De aanvraagperiode loopt van dinsdag 3 november 2026 9.00 uur tot maandag 18 januari 2027 17.00 uur.
Let op! Vanaf maandag 2 november 2026 9.00 uur kun je al een conceptaanvraag klaarzetten. Lees hier wat je allemaal nodig hebt voor een aanvraag.
De RVO neemt telefonisch contact met je op als je aanvraag beoordeeld is. De eerste betalingen van de nadeelcompensatie worden vanaf half januari 2027 verwacht.
Ben of was je een vuurwerkdetailhandelaar? Dan kom je misschien wel in aanmerking voor een nadeelcompensatie voor je misgelopen winst door het vuurwerkverbod. Aanvragen kan vanaf 3 november 2026, voorbereiden van die aanvraag kan nu al.
LEES VERDER
De vereenvoudigde btw-regeling voor kleine ondernemers houdt in dat de digitale diensten en afstandsverkopen binnen de EU die een Nederlandse ondernemer verricht voor consumenten in andere EU-landen zijn belast met Nederlandse btw. Met een kleine ondernemer wordt een ondernemer bedoeld die voldoet aan de volgende drie voorwaarden:
Hierbij gaat het om afstandsverkopen vanuit het EU-land waarin de kleine ondernemer is gevestigd.
Deze vereenvoudigde regeling voorkomt dat de kleine ondernemer OSS-aangiften moet doen of zich voor de btw moet registreren in een ander EU-land.
Let op! Zodra de ondernemer met de digitale diensten en/of afstandsverkopen de drempel van € 10.000 overschrijdt, geldt het volgende. De digitale diensten zijn belast in het EU-land van de consument en de afstandsverkopen in het EU-land van aankomst van de goederen. Vaak zal het land van aankomst van de goederen gelijk zijn aan het EU-land van de consument. Voor de leesbaarheid van dit artikel geldt hierna daarom als uitgangspunt dat voor de afstandsverkopen het land van aankomst van de goederen gelijk is aan het land van de consument (hierna: EU-land van de consument).
De kleine ondernemer mag ervoor kiezen om de btw-regels van EU-land van de consument toe te passen. Als het btw-tarief in het andere EU-land lager is, kan dit voordelig zijn.
Tot 1 januari 2027 moet de ondernemer die kiest voor btw-heffing in het EU-land van de consument dat bij de Belastingdienst melden. Dit moet vóór de 10e dag van de maand volgend op de datum waarop de ondernemer de eerste digitale dienst of afstandsverkoop aan de consument uit een ander EU-land verricht. Lukt dat niet binnen deze termijn, dan geldt de keuze vanaf de eerste dag van het aangiftetijdvak volgend op het aangiftetijdvak waarin de keuze aan de Belastingdienst is gemeld.
Deze meldingsplicht vervalt per 1 januari 2027. Vanaf deze datum wordt een ondernemer die de Unieregeling binnen de OSS toepast, geacht te hebben gekozen voor btw-heffing in het EU-land. Als de ondernemer deze keuze niet maakt, en dus de vereenvoudigde regeling voor kleine ondernemers toepast, blijkt dat uit de administratie.
Het vervallen van de meldingsplicht per 1 januari 2027 maakt onderdeel uit van de implementatie van het onderdeel ‘enkele btw-registratie’ van de Europese richtlijn “VAT In the Digital Age” (hierna: VIDA-richtlijn). Het wetsvoorstel, waarin dit onderdeel wordt geïmplementeerd in de Nederlandse wetgeving, is op 6 oktober 2026 aangenomen door de Eerste Kamer.
De vereenvoudigde btw-regeling voor kleine ondernemers bij e-commerce voorkomt dat een kleine ondernemer, die digitale diensten of afstandsverkopen binnen de EU verricht, buitenlandse btw verschuldigd is.
LEES VERDER
Solvit is a body established by the European Commission that mediates in disputes regarding the correct application of EU law. Solvit’s services are free of charge.
The issues you can bring to Solvit are diverse. These include problems related to visas, child benefits, or pensions. For businesses, issues concerning trade and services, the recognition of professional qualifications, and VAT refunds are particularly relevant.
Please note!You cannot use Solvit if you have a problem with another business, if you have a problem as a consumer, or if you are seeking compensation. Solvit also cannot help if your case has been brought before a court.
A complaint or problem can be submitted online. You must indicate the nature of the problem and which government agency you wish to report the issue to. You may also attach relevant documents, such as correspondence. After submission, the Solvit center in your own country will contact you to prepare your case and then forward it to the Solvit center in the country to which your complaint relates. The goal is to resolve a problem within ten weeks.
On the Solvit website, you’ll find numerous examples of cases that have been resolved with Solvit’s help. These include, for example, the failure to refund VAT or delays in doing so. Another case involves the refusal to issue a certificate of inheritance. Yet another example involves the refusal to allow a product onto the French market, even though it complied with European regulations.
Solvit can also be contacted if you need advice on your EU rights. If necessary, you will be referred to services that can provide better assistance. Requests for advice are answered within a week.
Are you, as a citizen or business, facing problems because a government agency in another EU country, Iceland, Liechtenstein, or Norway is not complying with EU law? If so, you can try to resolve this through Solvit.
READ MORE
If you owe taxes, you will receive a notice from the Tax and Customs Administration. The new account number will be included in the notice regarding the taxes due.
Please note!The new account number does not affect the payment method. For example, online payments will still be possible.
If you pay the Tax and Customs Administration periodically via direct debit, you do not need to do anything. The payments will be automatically transferred to the new account number.
You only need to be careful if you have arranged a recurring payment differently, for example via a recurring transfer with your bank. In that case, you must ensure that the account number is updated yourself.
If you accidentally use the “old” account number for a payment to the Tax Authority, your payment will still be forwarded to the Tax Authority and processed there for the time being. The Tax Authority has made arrangements with ING regarding this, so that taxpayers are not penalized.
To pay a provisional or final income tax assessment, you can use the new account number starting April 20, 2026.
The Benefits Service is also switching to Rabobank and will therefore have a new account number starting May 1, 2026. From that date, you can make payments to the Benefits Service using the new account number NL04 RABO 0200112244. The Benefits Service will make its first payments from this number on Monday, June 22, 2026.
Please note! Here too, if you make a payment to the old account number, the payment will be forwarded to the Tax and Customs Administration’s new account number for the time being.
Due to the change in account numbers, the Tax and Customs Administration strongly warns against phishing. Criminals regularly attempt to collect non-existent tax debts from taxpayers via email, text message, WhatsApp, or by phone. However, the Tax and Customs Administration never collects taxes in this manner. If you are unsure whether a message is genuine, follow the step-by-step guide on the Tax and Customs Administration’s website and verify the account number.
As of May 1, 2026, the Dutch Tax and Customs Administration and the Benefits Service will switch from ING to Rabobank. This means that the account numbers will also change.
READ MORE
For businesses that buy or sell goods, cash payments of €3,000 or more will no longer be permitted starting January 1, 2026. It does not matter whether the business is buying from or selling to another business or to a private individual. In all cases, cash payments of €3,000 or more are prohibited.
Please note! A private individual may accept a cash payment exceeding €3,000 from another private individual, for example, when selling on a marketplace.
The €3,000 limit is intended to make it more difficult to launder cash derived from illegal transactions and thereby also combat terrorism. The limit is also intended to ensure that payment transactions remain accessible.
The fine for violating the ban is set at a fixed base amount of €10,000. The Wwft Supervision Bureau, a division of the Tax and Customs Administration, oversees compliance with the ban.
Special circumstances, such as financial capacity, may justify reducing the fine. On the other hand, repeated violations of the prohibition may justify increasing the fine. For example, a fine of €20,000 may be imposed if the prohibition is violated again within five years of a previous fine.
Please note! Criminal proceedings may also be initiated under the Economic Offenses Act.
Starting January 1, 2026, Dutch merchants may no longer make or accept cash payments of €3,000 or more. The base amount of the fine for violating this prohibition is a fixed amount of €10,000.
READ MORE
It is particularly common among migrant workers for employers to provide accommodation and deduct an amount from the employee's wages for this. In the case of the minimum wage, this deduction may still be a maximum of 25% of that wage in 2025.
The government believes that the deduction can encourage a model of earning and dependence on the employee. This can lead to the exploitation of migrant workers. The government therefore wants to abolish the scheme.
The proposal is to reduce the deduction by 5% per year from 2026 and to completely abolish the possibility of deducting housing costs from the statutory minimum wage from 2030.
| Year | Maximum deduction percentage |
| 2025 | 25 |
| 2026 | 20 |
| 2027 | 15 |
| 2028 | 10 |
| 2029 | 5 |
| 2030 | 0 |
Tip! Employers will still be allowed to provide housing for their employees from 2030 onwards. However, it will no longer be possible to deduct part of the costs from the statutory minimum wage.
The proposal has been submitted for internet consultation. Responses to the proposal can be submitted until June 6, 2025.
In the Netherlands in 2025, employers will be allowed to deduct a maximum of 25% of the minimum wage from an employee's statutory minimum wage to cover the costs of housing. The proposal off the Dutch government is to reduce this percentage by 5% annually from 2026 to 2029.
READ MORE
Contact
Schoutlaan 7
6002 EA Weert
0495 53 07 55
info@w-o.nl
W&O Accountants en Adviseurs
Algemene Voorwaarden
Klachtenregeling
Klokkenluidersregeling
Privacyverklaring
W&O Registeraccountants
Algemene Voorwaarden
Klachtenregeling
Klokkenluidersregeling
Privacyverklaring
