Kostenaftrek en andere aanpassingen in box 3

Let op! Het is nog niet duidelijk of er in de Eerste Kamer ook een meerderheid behaald kan worden voor de aanpassingen. De plannen zijn daarom nog niet definitief. De Eerste Kamer stemt half december 2026.

Aanpassingen in nieuwe box 3-stelsel

De invoering van het Wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 wordt uitgesteld naar 2029. Als met gesprekken uit banken eerdere invoering mogelijk blijkt, wil het kabinet echter alsnog vasthouden aan invoering per 2028. Het is niet heel waarschijnlijk dat dit mogelijk wordt.

Bij de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 zullen alle financiële instrumenten ook onder de vermogenswinstbelasting vallen. Naast onroerende zaken en aandelen in start-ups en scale-ups zal de vermogenswinstbelasting dan ook gelden voor andere aandelen, obligaties en opties. Overige vermogensbestanddelen volgen dan naar verwachting in 2030.

Twee tarieven in box 3

Er komt een gedifferentieerd tarief in box 3. Over de eerste € 60.000 inkomsten in box 3 bedraagt het tarief 35,5%, daarboven 38,5%.

Kostenaftrek onroerende zaken in box 3

Op een nog nader te bepalen tijdstip (waarschijnlijk niet eerder dan 2028 omdat dit eerder niet uitvoerbaar lijkt) wordt het mogelijk om bij de berekening van het werkelijke rendement in de tegenbewijsregeling kosten in aftrek te brengen op de voordelen uit onroerende zaken. De kosten mogen niet hoger zijn dat wat gebruikelijk is en bepaalde kosten zijn niet aftrekbaar, zoals kosten van vervoer, telefoonabonnementen, werkruimte, gereedschappen en computers.